Получено е искане от НАП. Към него има куриерска справка с пратки и наложени платежи, свързани с определено име. От човека се очаква да обясни продажбите и защо доходите не са декларирани.
Но първо трябва да се установи дали именно той е извършвал продажбите и е получил сумите като свой доход. Поставеният въпрос не прави това обстоятелство доказано.
По правило НАП трябва да установи фактите, на които основава данъчното задължение. Куриерската таблична справка за изпратени и получени стоки и получаване на наложени платежи не е безспорно доказателство и посоченото в нея име не прави изводите за продавача и получателя на дохода безспорни. Често органите на приходите не разполагат с годни доказателства за доказване, че именно проверяваното лице е получавало доходи, които не е декларирало.
Най-важният практически съвет още на етап писмени обяснения да не се правят прибързани признания за пратки, суми и дейност, преди да са проверени документите. Фрази като „това вероятно са мои продажби“ или „сумите сигурно са получени от мен“ могат да бъдат използвани като доказателство. Предположението, записано в обясненията, може да затрудни последващото оспорване.
Преди отговора е необходимо:
▪️ Да се поискат документите зад справката – товарителници, документи за изплащане, подписи, пълномощни и данни за банковите сметки.
▪️ Да се проверят конкретните пратки и плащания – кой е подателят, кой е получил парите и за чия сметка; има ли върнати пратки или неизплатени суми.
▪️ Да се посочат точно несъответствията – кои пратки не се признават като изпратени от лицето, кои суми не са получени и кои подписи се оспорват, когато това отговаря на фактите.
⚠️ Това не означава да се премълчават действителни факти или да се игнорира искането. Обясненията трябва да са точни, обмислени и представени в срок. Непредставянето им може да има неблагоприятни последици.
При ревизия по особения ред на чл. 122 ДОПК доказателствената тежест може да се промени: при обжалването констатациите се смятат за верни до доказване на противното, ако основанията за този ред са подкрепени с доказателства.
Защитата започва преди първите писмени обяснения. Правният преглед трябва да предхожда отговора, а не да започва след вече направени признания.
Всяка седмица публикуваме реални въпроси и казуси от практиката – следвайте страницата, за да не ги пропускате.
